Налог на имущество в Испании для иностранных владельцев недвижимости-нерезидентов: практическое руководство 2026

­Что такое налог на имущество и кого он касается?

Испанский налог на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio, IP) — это налог, который взимается с чистой стоимости имущества и имущественных прав физического лица по состоянию на 31 декабря каждого года. В отличие от налога на доходы нерезидентов (IRNR), который облагает доходы, IP облагает накопленное богатство: недвижимость, банковские счета, инвестиции, дорогие автомобили и т. д.

Для иностранных владельцев недвижимости, не являющихся налоговыми резидентами Испании, этот налог актуален, потому что они платят его по принципу "реального обязательства" (obligación real): декларировать и платить нужно только за имущество и права, находящиеся или подлежащие исполнению на территории Испании. Иными словами, если вы гражданин России, Франции, Бельгии или любой другой страны и владеете квартирой, домом или земельным участком в Комунидад Валенсиана, эта недвижимость может подпадать под налог на имущество независимо от того, где вы являетесь налоговым резидентом.

Кто обязан декларировать и платить IP?

Декларацию обязаны подавать нерезиденты, чье имущество, находящееся в Испании и рассчитанное по правилам налога, превышает применимый необлагаемый минимум. Нерезиденты из Европейского союза или Европейской экономической зоны могут применять либо государственное законодательство, либо, в определенных случаях, законодательство автономного сообщества, где находится наибольшая часть их имущества — в данном случае Комунидад Валенсиана, — если это им выгоднее.

Стоит подчеркнуть, что правила, необлагаемые минимумы и льготы довольно часто меняются и могут отличаться в зависимости от автономного сообщества и гражданства владельца. Поэтому общая рекомендация для любого иностранного собственника — ежегодно консультироваться с налоговым консультантом в Испании, который подтвердит актуальные цифры перед подачей декларации.

Как рассчитывается стоимость недвижимости?

Для расчета налоговой базы недвижимости, находящейся в Испании, налоговая служба берет наибольшее из трех значений: кадастровую стоимость, указанную в квитанции об уплате IBI; стоимость, подтвержденную администрацией для целей других налогов (например, справочную кадастровую стоимость, используемую при расчете налога на переход права собственности); и цену или стоимость приобретения объекта.

На основе этой суммы применяются прогрессивные шкалы налога и, при необходимости, соответствующий необлагаемый минимум.

Отличия от IRNR и налога на наследство

Иностранные покупатели часто путают налог на имущество с другими налогами, которые их также касаются. IRNR (форма Modelo 210) облагает доходы — реальные (от аренды) или условно начисленный доход за пользование жильем без сдачи его в аренду. Налог на наследство и дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) уплачивается при получении наследства или дарения, а не просто за факт владения имуществом. Налог на имущество, в свою очередь, уплачивается ежегодно исходя из стоимости имущества, которым владеет лицо по состоянию на 31 декабря, независимо от того, приносит ли оно доход.

Иностранный владелец дорогой недвижимости на Коста-Бланке в определенных случаях может оказаться плательщиком всех трех налогов в разные моменты года или на разных этапах владения недвижимостью.

Практические рекомендации для инвесторов из Восточной Европы

Сохраняйте всю документацию по покупке (нотариальный акт, кадастровую стоимость, квитанции об уплате IBI), чтобы обосновать заявленную стоимость. Ежегодно проверяйте, приближается ли ваше имущество в Испании к порогу, при котором возникает обязанность декларирования, особенно если вы делали ремонт или рынок недвижимости вырос в цене. Если у вас несколько объектов недвижимости или инвестиционный портфель в Комунидад Валенсиана, обсудите с консультантом, стоит ли применять региональное законодательство. Не путайте обязательства по налогу на имущество с обязательствами по IRNR — это разные декларации, с разными сроками и формами. Работайте с испанским налоговым консультантом, знакомым с клиентами-нерезидентами, поскольку правила могут меняться от года к году.

Заключение

Налог на имущество — это налоговое обязательство, которое многие иностранные покупатели упускают из виду при планировании покупки недвижимости в Испании. Понимание того, как он работает, какое имущество учитывается и когда возникает обязанность декларирования, позволяет заранее оценить реальную стоимость владения недвижимостью в Комунидад Валенсиана и избежать неприятных сюрпризов или штрафов. В Valencia Rusa мы сопровождаем покупателей и инвесторов из Восточной Европы на всех этапах сделки, а также помогаем найти налоговых консультантов, специализирующихся на работе с нерезидентами.

Эта статья носит информационный характер общего характера и не заменяет индивидуальную консультацию налогового специалиста. Рекомендуем проконсультироваться с налоговым консультантом перед принятием решений на основе этой информации.